“小金庫(kù)”的核心界定 <p class="ql-block"><b>一、“小金庫(kù)”的定義與法律依據(jù)</b></p><p class="ql-block">“小金庫(kù)”并非嚴(yán)格意義上的法律術(shù)語(yǔ)，而是對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的俗稱。根據(jù)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于深入開展“小金庫(kù)”治理工作的意見》（中辦發(fā)〔2009〕18號(hào)），“小金庫(kù)”是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。</p><p class="ql-block">從法律層面看，設(shè)立“小金庫(kù)”的行為直接違反《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)?！稌?huì)計(jì)法》明確規(guī)定，各單位必須依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)、完整；不得私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿?！敦?cái)政違法行為處罰處分條例》對(duì)隱瞞、截留、坐支應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，或違反規(guī)定收取、使用資金等行為，規(guī)定了沒收違法所得、罰款、行政處分等法律責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的還可能涉嫌刑事犯罪。</p> <p class="ql-block"><b>二、“小金庫(kù)”主要表現(xiàn)形式</b></p><p class="ql-block">1．違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫(kù)”；</p><p class="ql-block">2．用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫(kù)”；</p><p class="ql-block">3．以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；</p><p class="ql-block">4．經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫(kù)”；</p><p class="ql-block">5．虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”；</p><p class="ql-block">6．以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；</p><p class="ql-block">7．上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫(kù)”。</p> 排查重點(diǎn) <p class="ql-block"><b style="color:rgb(1, 1, 1);">“小金庫(kù)”來(lái)源：</b>緊盯截留收入及收益、套取薪酬補(bǔ)助、虛列支出、簽訂虛假合同、利用往來(lái)單位轉(zhuǎn)移資金、隱匿非經(jīng)常性收益(外單位支付的回扣、傭金、好處費(fèi)、返利等)、違規(guī)發(fā)放回收等隱形變異情形，全面梳理各類資金往來(lái)明細(xì)。</p><p class="ql-block"><b style="color:rgb(1, 1, 1);">“小金庫(kù)”存放形式：</b>嚴(yán)查通過(guò)私人賬戶、虛假項(xiàng)目賬戶等方式隱蔽存放資金的行為。</p><p class="ql-block"><b style="color:rgb(1, 1, 1);">“小金庫(kù)”使用渠道：</b>重點(diǎn)核查資金是否用于違規(guī)吃喝、超標(biāo)準(zhǔn)接待、利益輸送等違規(guī)違紀(jì)違法用途。</p> 紀(jì)法銜接 <p class="ql-block">根據(jù)<b>《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》</b>第二十九條，黨組織在紀(jì)律審查中發(fā)現(xiàn)黨員有貪污賄賂、濫用職權(quán)、玩忽職守、權(quán)力尋租、利益輸送、徇私舞弊、浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)冗`反法律涉嫌犯罪行為的，應(yīng)當(dāng)給予撤銷黨內(nèi)職務(wù)、留黨察看或者開除黨籍處分。</p><p class="ql-block">第三十條，黨組織在紀(jì)律審查中發(fā)現(xiàn)黨員有刑法規(guī)定的行為，雖不構(gòu)成犯罪但須追究黨紀(jì)責(zé)任的，或者有其他破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、違反治安管理等違法行為，損害黨、國(guó)家和人民利益的，應(yīng)當(dāng)視具體情節(jié)給予警告直至開除黨籍處分；違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，在公共資金收支、稅務(wù)管理、國(guó)有資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)管理、金融管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理等財(cái)經(jīng)活動(dòng)中有違法行為的，依照前款規(guī)定處理。 </p> <p class="ql-block">根據(jù)<b>《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》</b>（以下簡(jiǎn)稱《會(huì)計(jì)法》）第十六條規(guī)定，各單位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違反本法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿登記、核算。</p><p class="ql-block">第三十八條規(guī)定，因有提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得再?gòu)氖聲?huì)計(jì)工作。</p><p class="ql-block">同時(shí)，<b>《會(huì)計(jì)法》</b>第二十四條明確規(guī)定各單位不得虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益），不得虛列或者隱瞞收入，不得虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用、成本，不得編造虛假利潤(rùn)或者隱瞞利潤(rùn)等。 </p> <p class="ql-block">根據(jù)<b>《中華人民共和國(guó)刑法》</b>，針對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”和使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)可能涉及的犯罪行為作出了明確的處理規(guī)定，包括不限于：</p><p class="ql-block">（1）濫用職權(quán)罪。由于嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任或者濫用職權(quán)，造成國(guó)有公司、企業(yè)破產(chǎn)或者嚴(yán)重?fù)p失。</p><p class="ql-block">（2）虛開發(fā)票罪。虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，虛開行為包括有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開。</p><p class="ql-block">（3）持有偽造的發(fā)票罪。明知是偽造的發(fā)票而持有。</p><p class="ql-block">（4）職務(wù)侵占罪。利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有。</p><p class="ql-block">（5）挪用資金罪。利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人。</p><p class="ql-block">（6）貪污罪。受國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的人員，利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有國(guó)有財(cái)物的，以貪污論。</p><p class="ql-block">（7）私分國(guó)有資產(chǎn)罪。違反國(guó)家規(guī)定以單位名義將國(guó)有資產(chǎn)集體私分給個(gè)人。</p> 案例警示 <p class="ql-block"><b>案例1：桓仁滿族自治縣桓仁鎮(zhèn)原黨委書記付德軍案?</b></p><p class="ql-block">2014年至2016年，付德軍在擔(dān)任黑溝鄉(xiāng)鄉(xiāng)長(zhǎng)、黨委書記期間，違規(guī)設(shè)立“小金庫(kù)”，并用于公務(wù)接待支出。其還存在其他嚴(yán)重違紀(jì)違法問(wèn)題，2023年12月被“雙開”，涉嫌犯罪問(wèn)題移送檢察機(jī)關(guān)。</p><p class="ql-block"><b>案例2：大連旅開供熱有限公司經(jīng)理張全旭案?</b></p><p class="ql-block">2014年至2020年，張全旭安排財(cái)務(wù)將出售煤渣收入設(shè)為“小金庫(kù)”，用于發(fā)放職工福利、購(gòu)買禮品及支付違規(guī)吃喝費(fèi)用。2024年11月受到留黨察看一年處分。</p><p class="ql-block"><b>案例3：西藏自治區(qū)南木林鎮(zhèn)原黨委書記楊小軍案?</b></p><p class="ql-block">2016年至2020年，該鎮(zhèn)以虛報(bào)票據(jù)、偽造兌現(xiàn)表等方式套取國(guó)家資金32.66萬(wàn)元設(shè)立“小金庫(kù)”，主要用于公款接待和送禮。2021年被查處，相關(guān)責(zé)任人受到黨紀(jì)政務(wù)處分，違紀(jì)資金已收繳。</p><p class="ql-block"><b>案例4：云南省宜良縣某中學(xué)“陰陽(yáng)合同”截留食堂承包款案?</b></p><p class="ql-block">2017年至2021年，該校通過(guò)簽訂“陰陽(yáng)合同”方式，實(shí)際收取食堂承包費(fèi)每年24萬(wàn)元，合同僅列16萬(wàn)元，截留40萬(wàn)元存入個(gè)人賬戶，形成“小金庫(kù)”。此類“隱形變異”手法更具欺騙性，被紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)定性為新型“小金庫(kù)”問(wèn)題。</p> <p class="ql-block" style="text-align:center;"><br></p><p class="ql-block" style="text-align:center;">來(lái)源：中央紀(jì)委監(jiān)委網(wǎng)站、遼寧省紀(jì)委監(jiān)委網(wǎng)站</p><p class="ql-block" style="text-align:center;">中共遼寧交投養(yǎng)護(hù)工程有限責(zé)任公司</p><p class="ql-block" style="text-align:center;">紀(jì)律檢查委員會(huì)</p><p class="ql-block" style="text-align:center;">監(jiān)督舉報(bào)電話：024-23415760</p><p class="ql-block" style="text-align:center;"><br></p><p class="ql-block" style="text-align:center;"><br></p>
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